个税改革来了,您的企业准备好了吗?

个人所得税专项扣除

 

个人所得税改革如火如荼,企业员工翘首以盼期待新的政策尽快实施,但是,企业HR却面临着巨大的工作量,除了调整薪酬系统以适应新的个税政策,收集员工数据也将是一项繁重的任务。要协助员工准备资料,还要提报到税务机关。政策中还提到另一个要求是:

核查时首次发现纳税人拒不提供或者提供虚假资料凭据的,应通报纳税人和扣缴义务人,五年内再次发现上述情形的,记入纳税人信用记录,会同有关部门实施联合惩戒。

也就是说:若是税务机关发现纳税人提供了虚假信息,企业会负有连带责任。看完之后,HR是不是内心已然崩溃,琢磨着实施政策下来后就可以提离职了……

不过现在不用担心了,事业窗联合业内合规专家,针对19年开始的个税抵扣政策,提供从政策解读到政策实施落地的一体化业务咨询及信息化解决方案,帮助企业完成个税的精准计算、合规抵扣。

首先,先跟随小窗整体了解下2019年即将执行的个税抵扣明细。

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事业窗针对子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、租房以及赡养老人这六项内容,帮助企业在线快速采集及审核人员信息,员工也可在移动端快速了解个人的申报情况。

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<事业窗个税申报及审核>

子女教育扣除 1000元/月

从适用范围来看,包括学前教育即年满3岁至小学入学前教育,往后子女的义务教育、高中、大学(大专)、硕士以及博士都符合扣除范围。

按照征求意见稿,纳税人的子女接受学前教育和学历教育的相关支出,按照每个子女每年12000元(每月1000元)的标准定额扣除。这意味着,有两个孩子的家庭将能享受到每年24000元的定额扣除。

需要指出的是,每年12000元或24000元的扣除,既可以父母一人扣50%,也可以由一方扣除100%,具体扣除方式在一个纳税年度内不得变更。

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首套房贷利息扣除1000元/月

纳税人发生的首套住房贷款利息支出,在偿还贷款期间,按照每年12000元(每月1000元)标准定额扣除。非首套住房不得扣除,并且纳税人只能享受一次扣除机会。

此外,首套房贷利息可以选择由夫妻其中一方扣除,扣除方式在一个纳税年度内不得变更。

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直辖市、省会城市等租房扣除1200元/月

纳税人及配偶在纳税人的主要工作城市没有住房而租房产生的租金支出,可以按照一定标准定额扣除。需要指出的是,在六项专项附加扣除内容中,这是唯一一项有地区区别的,主要分三类情况。具体来说:

  • 在直辖市、省会城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市,扣除标准为每年14400元(每月1200元);
  • 在其他城市租房,市辖区户籍人口超过100万的,扣除标准为12000元(每月1000元);
  • 在其他城市租房,市辖区户籍人口不超过100万(含)的,扣除标准为每年9600元(每月800元)。

此外,对于夫妻租房的情况,夫妻在同一地租房,只能由一方扣除租金支出;而夫妻在不同城市工作,且各自在主要城市都没有住房的,可以分别扣除租金支出。需要强调的是,纳税人及其配偶不得同时分别享受住房贷款利息专项附加扣除和住房租金专项附加扣除。这意味着,房贷利息和房租只能扣除一项。

独生子女赡养老人扣除2000元/月

纳税人赡养60岁(含)以上父母以及其他法定赡养人的赡养支出,可以进行扣除;其中分为独生子女和非独生子女两种情况。

  • 纳税人为独生子女的,按照每年24000元(每月2000元)的标准定额扣除;
  • 纳税人为非独生子女的,可以分摊24000元(每月2000元)的扣除额度,如平均分摊、约定分摊等情况,分摊方式一个纳税年度内不得变更。
  • 每一纳税人分摊的扣除额最高不得超过每年12000元(每月1000元)。

值得关注的是,有些情况下,赡养老人不止两位,这种情况会不会增加扣除额度?根据征求意见稿,赡养两个及以上老人的,不按老人人数加倍扣除。

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大病医疗限额扣除每年60000元

在医疗方面,征求意见稿规定,一个纳税年度内,在社会医疗保险管理信息系统记录的,包括医保范围内的自付和医保范围外的自费,由个人负担超过15000元的医药费用支出部分,为大病医疗支出,可以按照每年60000元标准限额据实扣除。

继续教育扣除每年4800元或3600元

根据征求意见稿,继续教育专项附加扣除主要分两项:学历继续教育和技能人员职业资格继续教育。在学历教育期间按照每年4800元(每月400元)定额扣除;技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出,在取得相关证书的年度,按照每年3600元定额扣除。

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所有的申报数据,将完整存放在员工的档案信息中,在提供信息的实时查询及审计的基础上,提供与薪酬模块的完美结合,智能算税,更加便捷。

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<事业窗工资单及抵扣明细查询>

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